Scoprite quali proventi da capitale sono soggetti a tassazione, come potete richiedere il rimborso dell’imposta preventiva e altre informazioni utili
Per utili in capitale si intendono i profitti derivanti dalla vendita di azioni, fondi o obbligazioni, se venduti a un prezzo superiore a quello di acquisto. Se vendete titoli come privati con profitti, tali plusvalenze sono generalmente esenti da imposte. La condizione, tuttavia, è che i titoli siano detenuti nel patrimonio privato e non nel patrimonio aziendale.
Inoltre, l’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) ha definito criteri per verificare se una persona può essere classificata come commerciante professionale di titoli:
Se non sono soddisfatti tutti questi criteri, non si può presumere una gestione patrimoniale privata. Il giudizio finale spetta tuttavia alle autorità fiscali, tenendo presente che queste ultime sono estremamente caute nel classificare una persona come commerciante di titoli. Le conseguenze di una tale classificazione sarebbero, tra l’altro:
L’imposta preventiva è un’imposta applicata direttamente alla fonte dalla Confederazione. Essa corrisponde al 35 percento del reddito da capitale mobiliare, come interessi o dividendi. Sono soggette a tale imposta fonti svizzere come titoli, conti bancari, ecc.
Ciò significa che ricevete dalla vostra banca solo il 65 percento degli interessi e dei dividendi, il restante 35 percento viene direttamente trasferito all’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC). L’imposta preventiva serve principalmente per contrastare l’evasione fiscale, poiché tramite il versamento dell’imposta tutti i redditi da capitale vengono divulgati alle autorità fiscali.
Per non danneggiare gli investitori con questa pratica, i contribuenti residenti in Svizzera possono richiedere il rimborso dell’imposta preventiva con la dichiarazione fiscale. Per questo, dovete indicare gli interessi come reddito e il relativo credito come patrimonio nell’elenco dei titoli della vostra dichiarazione fiscale. Una volta completato questo passaggio, la vostra autorità fiscale cantonale vi restituirà l’imposta preventiva del 35 percento con le imposte cantonali e comunali o tramite rimborso. Per i contribuenti residenti all’estero, il rimborso dipende dall’applicabilità di un accordo sulla doppia imposizione.
In determinate circostanze, lo Stato può dedurre direttamente l’imposta preventiva anche dalle vincite di lotterie e giochi di abilità per la promozione delle vendite, a meno che tali redditi non appartengano a quelli esenti da imposte definiti dalla Legge federale sull’imposta federale diretta. Rendite e prestazioni assicurative (assicurazione sulla vita, terzo pilastro) sono allo stesso modo soggette all’imposta preventiva. In questo caso l’entità delle imposte è più bassa (15 e 8 percento) e dipende dal tipo di servizio.
UBS mette a vostra disposizione nel Mobile Banking e nell’E-Banking tutti i documenti importanti di cui avete bisogno per la vostra dichiarazione fiscale.
Nel vostro profilo selezionate «Documenti bancari», e lì troverete la cartella «Report fiscale» con tutti i documenti importanti. Questi documenti sono spesso sufficienti come prova e potete evitare di compilare singolarmente l’elenco dei titoli della dichiarazione fiscale.
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Oltre alle plusvalenze non imponibili, sono esenti da tassazione anche i proventi da interessi dei conti del pilastro 3a e dei conti di libero passaggio, purché siano destinati alla previdenza per la vecchiaia.
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