Previdenza Previdenza e risparmio fiscale intelligente

I fondi versati sul conto o sul deposito del pilastro 3a possono essere detratti dal reddito imponibile entro determinati limiti (importo massimo del versamento). Occorre esercitare un’attività lucrativa e percepire un reddito da attività lucrativa o un reddito sostitutivo di attività lucrativa soggetto ai contributi AVS. Se siete affiliati a una cassa pensioni , potete versare annualmente fino a 7056 franchi (nel 2024) . Se avete un’attività lavorativa ma non siete affiliati a una cassa pensioni, potete versare nel pilastro 3a fino al 20% del vostro reddito netto, per un massimo di 35 280 franchi (a partire dal 2024). Non c’è un importo minimo. Potete versare anche importi minori: ogni franco conta.

I versamenti volontari nella cassa pensioni sono detraibili al 100% dal reddito imponibile. Prestate attenzione al vostro certificato della cassa pensioni aggiornato, che indica se e quanto potete versare. Le lacune contributive si verificano, ad esempio, se interrompete temporaneamente l’attività lavorativa per dedicarvi alla famiglia, se riducete temporaneamente l’orario di lavoro o se divorziate. Per risparmiare in modo ottimale sulle imposte, consigliamo di scaglionare i versamenti su più anni. Un eventuale riscatto nella cassa pensioni è comunque un’operazione che va valutata bene.

Chiedete alla vostra cassa pensioni se, ad esempio, le prestazioni di rischio in caso di invalidità o decesso migliorano con i riscatti volontari. Prima di effettuare un riscatto, è opportuno informarsi sul grado di copertura del fondo pensione, che fornisce informazioni sulla relativa situazione finanziaria. Inoltre, la legge prevede limiti ai riscatti: ad esempio, nei 3 anni successivi al riscatto non è possibile effettuare prelievi di capitale (ad es. per comprare casa o per disporre del capitale di vecchiaia).

Esempio: single, senza figli a carico, riformato, residente a Olten, reddito annuo lordo di CHF 80 000 (aliquote fiscali 2023, per semplicità abbiamo ipotizzato detrazioni forfettarie per le assicurazioni sociali e sgravi fiscali per calcolare il reddito imponibile).

Pur nell’ambito delle differenze cantonali, potete risparmiare molto prelevando il vostro avere previdenziale in modo scaglionato, ad es. per l’ammortamento dell’abitazione di proprietà o per un’uscita dal mondo del lavoro. In tal modo potete interrompere la progressione fiscale. Cercate quindi di scaglionare nel tempo i prelievi di capitale dal pilastro 3a, dalla cassa pensioni o dall’eventuale fondazione di libero passaggio. A tal fine sono necessari diversi conti o depositi del pilastro 3a, che potete aprire anche presso la stessa banca. Aprite un altro conto del pilastro 3a appena quello attuale raggiunge i 50 000 franchi.

Se non avete più bisogno di una stanza della vostra casa, ad esempio perché i figli abitano altrove o il vostro partner è deceduto, potete richiedere alla Confederazione e in alcuni Cantoni una detrazione annuale per le stanze non utilizzate. La riduzione del valore locativo è proporzionale al numero di stanze non sfruttate. Le condizioni variano da un Cantone all’altro. In generale, la regola è che le singole stanze rimangano inutilizzate in modo permanente; in alcuni Cantoni anche i mobili devono essere rimossi. L’importo risparmiato potete poi versarlo direttamente nel 3° pilastro.

Scegliere il momento giusto per sposarsi, ristrutturare casa, prendersi una pausa dal lavoro (ad es. un congedo non retribuito o un anno sabbatico) o traslocare può farvi pagare meno tasse. Anche distribuire grossi lavori di ristrutturazione su più periodi può interrompere la progressione fiscale e quindi far risparmiare più tasse rispetto a una ristrutturazione effettuata nello stesso anno fiscale. Se vi trasferite o vi sposate, può essere importante in quale periodo fiscale cade l’evento. Per quanto possibile, scegliete il periodo più favorevole.