Prévoyance privée Combien de comptes de prévoyance 3a sont judicieux?

D’après l’Office fédéral de la statistique, près des deux tiers des personnes actives en Suisse ont aujourd’hui un compte de prévoyance 3a. Les jeunes aussi apprécient de plus en plus les avantages du troisième pilier: une personne sur trois effectue un premier virement à la prévoyance privée avant l’âge de 25 ans. Les personnes actives disposant d’un pilier 3a peuvent assurer leur niveau de vie à la retraite et bénéficient d’avantages fiscaux à chaque virement. Toutefois, les impôts jouent également un rôle important lors du versement du capital. Ce sont alors ceux qui ont posé les jalons à temps et réparti leur troisième pilier sur plusieurs comptes qui en profitent.

Lors du versement, les avoirs de prévoyance sont imposés à un taux réduit. Ce taux est soumis à une progression fiscale qui varie selon les cantons: plus le montant retiré est important, plus le taux d’imposition appliqué est élevé. Important à savoir: le montant sur un compte de prévoyance 3a ne peut être retiré que dans son intégralité, mais il est possible d’ouvrir plusieurs comptes et de les solder au cours de différentes années. La Constitution fédérale et l’Administration fédérale des contributions ne définissent pas un nombre maximum de comptes 3a. Néanmoins, le transfert partiel du montant d’épargne d’un compte à un autre n’est pas possible. Bon à savoir: contrairement au versement ordinaire lors du départ à la retraite, seule une partie du capital peut être prélevée lors d’un retrait anticipé des avoirs du pilier 3a pour le financement d’un logement en propriété.

Le retrait du troisième pilier est déjà possible cinq ans avant l’âge ordinaire de la retraite, soit actuellement à partir de 59 ans pour les femmes et de 60 ans pour les hommes. Avec l’entrée en vigueur de la réforme de l’AVS (AVS 21), l’âge de retrait est progressivement porté à 60 ans pour les femmes à partir de 2025. Les personnes qui travaillent plus longtemps peuvent reporter le retrait de cinq ans au maximum après l’âge ordinaire de la retraite.

Pour des raisons de progression fiscale, le retrait d’un avoir du pilier 3a ne devrait pas non plus avoir lieu la même année qu’un retrait de capital de la caisse de pension. Pour les couples mariés et les partenaires enregistrés, il est préférable d’établir un plan commun de versements du pilier 3a et, le cas échéant, du deuxième pilier.

Que deux, trois ou même plus de comptes soient judicieux dépend de différents facteurs: la progression de l’impôt sur les prestations en capital varie d’un canton à l’autre. De plus, certains cantons limitent le nombre de retraits de capital. Il est en tout cas recommandé de vérifier la réglementation et la pratique en vigueur dans le canton concerné avant toute planification de retrait. Par ailleurs, plusieurs comptes facilitent une planification flexible des liquidités à la retraite. Il y a également un certain risque à se baser uniquement sur la progression fiscale du canton de résidence pour décider du nombre de comptes. En effet, en cas de déménagement dans un autre canton, vous serez éventuellement confronté-e à une autre situation – et il sera peut-être alors trop tard pour changer de cap.

Il est souvent intéressant d’ouvrir un autre compte à partir d’un montant d’environ 50 000 CHF. 

Comme nous l’avons mentionné, le nombre théorique maximum de comptes 3a est limité par les réglementations cantonales, la progression cantonale ainsi que le montant du capital 3a – si l’on a versé peu, l’économie d’impôt est également moins importante. Comme les comptes soldés la même année sont additionnés pour les couples mariés (comme pour les partenaires enregistrés), un chevauchement important des durées de retrait réduit pour eux le nombre judicieux de comptes 3a. En règle générale, on peut dire qu’il est intéressant d’ouvrir deux à trois comptes de prévoyance 3a par personne active. Il est fortement conseillé de soumettre toute autre solution en détail à des fiscalistes ou des spécialistes d’UBS.