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Découvrez les cas dans lesquels il est possible d’effectuer un retrait du pilier 3a, les documents nécessaires et les effets sur la fiscalité et la prévoyance.
La prévoyance du pilier 3a est conçue pour constituer, sur de nombreuses années, un capital en vue de la retraite. L’avoir épargné ne peut être versé au plus tôt que cinq ans avant d’atteindre l’âge de référence. Jusque-là, il reste bloqué.
Peut-être que vous souhaitez acquérir un logement en propriété, vous mettre à votre compte sur le plan professionnel ou émigrer? Attention: dans certaines situations, vous pouvez en effet accéder plus tôt à votre capital de prévoyance. Un retrait anticipé du pilier 3a est possible dans cinq cas définis par la loi.
Pour un logement en propriété que vous occupez vous-même, le retrait anticipé de votre avoir du pilier 3a est prévu pour les objectifs suivants:
Condition préalable: le bien immobilier doit être votre résidence principale que vous occupez vous-même. Le retrait anticipé n’est pas possible pour les résidences de vacances, les résidences secondaires ou les immeubles de rendement.
Pour financer un logement en propriété, vous pouvez retirer tout ou partie de votre avoir du pilier 3a. Contrairement à d’autres utilisations, un retrait partiel à partir d’un seul compte ou dépôt du pilier 3a est donc autorisé.
Vous souhaitez retirer plusieurs fois du capital de prévoyance pour un logement en propriété? C’est également possible. Cependant, il doit s’écouler au moins cinq ans entre deux retraits anticipés dans le cadre de la promotion de la propriété du logement (PPL).
Celles et ceux qui se lancent dans une activité indépendante peuvent également, sous certaines conditions, retirer leur avoir du pilier 3a de manière anticipée. C’est possible si vous
La caisse de compensation AVS compétente doit reconnaître votre activité indépendante à titre principal. Avec cette attestation, vous pouvez demander le versement de votre capital de prévoyance. La demande de retrait anticipé du pilier 3a doit être déposée dans l’année qui suit le début de l’activité indépendante. Passé ce délai, cela n’est plus possible.
Bon à savoir: si vous créez une SA ou une Sàrl, un retrait anticipé pour ce motif n’est pas possible. Dans ce cas, vous êtes considéré·e comme employé·e de votre propre entreprise et non comme indépendant·e.
Vous envisagez de transférer durablement votre domicile à l’étranger? Vous pouvez alors procéder au retrait anticipé de votre avoir pilier 3a dans les cas suivants.
Si le versement intervient seulement après votre départ, un impôt à la source est généralement retenu en Suisse. La possibilité et l’ampleur d’un éventuel remboursement dépendent de la convention de double imposition conclue avec votre nouveau pays de résidence ainsi que de votre situation personnelle.
Vous trouverez de plus amples informations dans notre article consacré à l’AVS, à la caisse de pension et au pilier 3a en cas d’émigration.
Vous pouvez également utiliser votre avoir du pilier 3a pour effectuer un rachat dans la caisse de pension et ainsi combler une lacune de prévoyance existante. De telles lacunes peuvent par exemple apparaître après des interruptions d’activité professionnelle, en cas de travail à temps partiel ou lors d’une entrée tardive dans la caisse de pension.
En effectuant un rachat, vous transférez une partie de votre avoir de prévoyance du pilier 3a dans votre caisse de pension. L’avoir ne vous est pas versé, mais il est directement transféré à l’institution de prévoyance du 2e pilier. Contrairement à un rachat ordinaire dans la caisse de pension, vous ne pouvez pas déduire le montant transféré depuis le pilier 3a du revenu imposable.
Vous pouvez également effectuer un retrait anticipé si vous percevez une rente entière de l’assurance-invalidité (AI), ce qui est en principe le cas à partir d’un taux d’invalidité de 70%. La condition est que votre solution de pilier 3a ne couvre pas déjà le risque d’invalidité. Selon le prestataire et le produit, de telles prestations peuvent déjà être incluses, en particulier dans les polices d’assurance du pilier 3a.
Pour savoir si c’est votre cas, consultez vos documents contractuels ou adressez-vous directement à votre institution de prévoyance.
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Si l’un des motifs de retrait anticipé définis par la loi s’applique à votre situation, vous pouvez demander le versement. Pour cela, déposez une demande auprès de votre institution de prévoyance.
Pour Fondation de prévoyance Fisca d’UBS SA, utilisez selon le motif de retrait le formulaire «Versement» ou «Retrait pour la propriété du logement».
Attention: le retrait anticipé du pilier 3a a des conséquences sur votre situation fiscale. En effet, dès que vous retirez votre avoir, le montant est imposé comme prestation en capital. Cela vaut aussi bien pour le retrait ordinaire que pour le retrait anticipé. L’imposition s’effectue séparément du reste du revenu, à un taux d’imposition réduit. Le montant de l’impôt dépend principalement du montant retiré, de votre canton de domicile et de votre commune.
Si vous retirez d’autres avoirs de prévoyance la même année, par exemple de la caisse de pension, d’un compte de libre passage ou d’autres comptes du pilier 3a, ceux-ci sont, en général, cumulées pour le calcul de l’impôt. Dans la plupart des cantons, les retraits effectués la même année par des conjoints ou des partenaires enregistrés sont également cumulés.Plus le montant total versé est élevé, plus l’effet de la progression fiscale peut être important.
Bon à savoir: échelonner les retraits sur plusieurs années fiscales peut réduire la charge fiscale. Pour cela, il peut être judicieux de répartir votre avoir du pilier 3a sur plusieurs comptes ou dépôts pendant la phase d’épargne.
Calculez comment votre avoir 3a sera imposé lors du retrait. Vous pourrez ainsi estimer votre charge fiscale à l’avance.
En plus des conséquences fiscales, le retrait anticipé a également un impact sur votre prévoyance vieillesse. En raison du versement, vous disposerez de moins de capital de prévoyance à la retraite. De plus, vous perdez les gains futurs potentiels ainsi que l’effet des intérêts composés sur le capital retiré.
Contrairement à un retrait anticipé de la caisse de pension dans le cadre de la promotion de la propriété du logement, vous ne pouvez pas rembourser un retrait anticipé du pilier 3a. Vous pouvez toutefois continuer à verser le montant maximal en vigueur et le déduire de votre revenu imposable.
Depuis 2026, vous pouvez combler rétroactivement des lacunes de cotisation des années précédentes, sous certaines conditions. Des versements rétroactifs sont possibles pour les lacunes à partir de l’année de cotisation 2025 et pourront à l’avenir remonter jusqu’à dix ans en arrière.
Il ne s’agit toutefois pas d’un remboursement du montant retiré par anticipation.
Avec le versement, le capital perd en outre les avantages fiscaux du pilier 3a. Dans le cadre de la prévoyance, les revenus et le patrimoine ne sont en principe soumis à aucun impôt courant sur le revenu ni à aucun impôt sur le patrimoine. Après le retrait, la fiscalité dépend de la manière dont vous utilisez ou placez l’argent.
Le retrait anticipé n’est pas forcément la seule solution. Selon la situation, il peut s’avérer judicieux d’utiliser d’abord d’autres économies et de laisser le capital de prévoyance intact. Pour le financement d’un logement en propriété, vous pouvez également envisager la mise en gage du pilier 3a ou l’amortissement indirect.
Comme la banque tient compte de l’avoir mis en gage comme garantie supplémentaire, elle peut en règle générale accorder une hypothèque plus élevée lorsque le pilier 3a est mis en gage. Cela augmente toutefois votre endettement et, sur la durée, les intérêts hypothécaires totaux peuvent être plus élevés.
Et en plus, en cas de difficultés de paiement, la banque peut accéder à l’avoir mis en gage.
Le tableau suivant illustre les différences entre un retrait anticipé et une mise en gage du pilier 3a dans le cadre du financement d’un logement en propriété.
Critère | Versement anticipé | Nantissement |
Prévoyance | Moins le montant retiré | Reste dans le pilier 3a |
Fonds propres | Augmente les fonds propres disponibles | Sert de garantie supplémentaire pour la banque |
Hypothèque | Hypothèque généralement plus faible | Hypothèque généralement plus élevée |
Intérêts hypothécaires | Charge d’intérêts généralement plus faible | Charge d’intérêts généralement plus élevée |
Opportunités de rendement | Ne s’applique plus au montant retiré | L’avoir de vieillesse peut rester investi. |
Impôt au moment du retrait | L’impôt sur la prestation en capital est prélevé immédiatement. | Aucun impôt sur la prestation en capital au moment de la mise en gage. |
Impôts courants | Plus d’avantages fiscaux pour le capital retiré. | Des intérêts hypothécaires plus élevés peuvent entraîner des déductions fiscales plus importantes (jusqu’à la suppression prévue de la valeur locative). |
Capacité financière | Facilitée par l’hypothèque généralement plus faible. | Exigences plus élevées en raison de l’hypothèque généralement plus importante. |
Risque | Lacune de prévoyance à la retraite | La banque peut, en cas de défaut de paiement, accéder à l’avoir mis en gage, avec les mêmes effets sur la prévoyance vieillesse que dans le cas d’un retrait anticipé. |
Au lieu de réduire en continu l’hypothèque, vous versez les montants d’amortissement dans un pilier 3a mis en gage. Dans un premier temps l’hypothèque reste au même niveau et est remboursée ultérieurement avec le capital de prévoyance épargné. Vous pouvez déduire les montants versés de votre revenu imposable, dans la limite du plafond légal. En contrepartie, vous payez des intérêts hypothécaires pendant une période plus longue.
Un retrait anticipé peut vous offrir à court terme une plus grande marge de manœuvre financière, mais il a des répercussions à long terme sur votre prévoyance. Examinez donc attentivement les coûts, les conséquences et les alternatives.
Prenez rendez-vous pour un entretien-conseil sans engagement ou appelez-nous directement si vous avez des questions.
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