Rendicontazione fiscale

A partire dal 1° gennaio 2012, gli utili realizzati da investitori privati residenti in Italia (es. investitori privati individuali) e derivanti da Fondi di investimento italiani e da alcuni Fondi di investimento esteri (inclusi gli OICVM) sono generalmente soggetti a tassazione del 26% (anziché la precedente aliquota fiscale del 12,5%). D'altra parte, gli utili derivanti da investimenti diretti in obbligazioni/titoli idonei (i.e., titoli di Stato italiani e altri titoli idonei, inclusi titoli di Stato emessi da Paesi esteri qualificati – ovvero Paesi che hanno accettato di cooperare con l'Agenzia delle Entrate in materia fiscale internazionale attraverso lo scambio di informazioni) continuano ad essere soggetti alla precedente aliquota fiscale del 12,5%.

Al fine di evitare che gli investimenti "indiretti" (cioè attraverso alcuni Fondi) in obbligazioni/titoli idonei siano soggetti all'aliquota fiscale più elevata (il 26%), e quindi penalizzati rispetto agli investimenti diretti, l'Italia ha introdotto una metodologia per determinare la quota di utili derivanti da alcuni Fondi (investendo direttamente e/o indirettamente in obbligazioni/titoli idonei) esenti dall'aliquota del 26%.

Una volta identificata la quota di utili associata all'investimento "indiretto" in obbligazioni/titoli idonei, tale importo soggetto all'aliquota fiscale del 12.5%.

Di seguito sono riportati i calcoli relativi ai fondi UBS-ETF: