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Le 3e pilier
En disposant de plusieurs comptes 3a, vous économiserez des impôts lors du versement de l’avoir de vieillesse. À quoi devez-vous faire attention? Quel est le montant de l’économie d’impôts? Découvrez-le dans notre article.
Contenu:
Dans la prévoyance du pilier 3a, les impôts jouent un rôle important, non seulement lors du versement dans le pilier, mais aussi lors du retrait. Les personnes qui ont posé les jalons à temps dans leur vie professionnelle et qui ont réparti les mensualités d’épargne du 3e pilier sur plusieurs comptes en profitent. Le but est de casser la progression fiscale en échelonnant le retrait de ces comptes.
Lors du retrait, les fonds de prévoyance sont soumis à l’impôt sur les versements en capital. Son taux est certes réduit par rapport à celui de l’impôt sur le revenu, mais les revenus sont également soumis à une progression fiscale pour cet impôt, du moins dans la plupart des cantons: plus vous retirez d’avoirs au cours d’une année, plus le taux d’imposition est élevé. Le montant de la progression varie d’un canton à l’autre.
Les fonds de la caisse de pension sont également pris en compte dans le calcul de la progression lors du versement. C’est pourquoi il faut éviter de retirer un avoir du pilier 3a la même année où l’on reçoit un versement de capital de la caisse de pension.
Conseil: si votre avoir dans le pilier 3a atteint un certain montant, il est préférable d’ouvrir un nouveau compte et/ou un nouveau dépôt. Vous pourrez alors le résilier une autre année. Il est recommandé d’ouvrir un autre compte à partir d’un montant épargné d’environ 50 000 francs. À partir de ce montant, ouvrir un nouveau compte et/ou dépôt en vaut la peine. Il n’est par ailleurs pas possible de transférer une partie seulement du montant épargné d’un compte 3a à un autre.
Les lois et ordonnances ne précisent pas le nombre de comptes 3a possibles. Toutefois, les autorités fiscales de certains cantons limitent le nombre de retraits en capital. Les fournisseurs de solutions de prévoyance limitent également le plus souvent le nombre de comptes et de dépôts possibles, généralement à cinq environ. Dans tous les cas, il est recommandé de vérifier la législation actuelle et la pratique courante dans votre canton.
On peut appliquer une règle générale simple: il est judicieux d’avoir deux à trois solutions de prévoyance par personne active dans le pilier 3a. L’utilité d’avoir encore plus de comptes dépend de plusieurs facteurs, notamment de la progression fiscale dans votre canton de résidence. Toutefois, il est risqué de se baser uniquement sur ce critère pour décider du nombre de comptes à ouvrir. Si vous déménagez dans un autre canton, la situation peut changer, les comptes peuvent perdre leur utilité, et il sera peut-être alors déjà trop tard pour changer de cap.
Par ailleurs, le nombre de comptes n’a aucun impact sur l’économie d’impôts que vous réaliserez lors du versement dans le pilier.
Avoir plusieurs comptes vous permet de planifier vos liquidités de manière flexible à la retraite.
Exemple de calcul de l’économie d’impôts sans caisse de pension
Les avoirs de vieillesse du pilier 3a peuvent atteindre un montant différent selon la personne qui effectue les versements. En 2022, les femmes ont perçu en moyenne 46 610 francs de la prévoyance privée liée et les hommes 57 742 francs. Plus le montant des retraits est élevé, plus les effets de la progression fiscale s’accentuent.
| Retrait en années | Premier compte 3a | Deuxième compte 3a | Troisième compte 3a | Économie d’impôts en CHF |
|---|---|---|---|---|
Retrait sur un an | 150 000 | - | - | 0 |
Retrait sur deux ans | 75 000 | 75 000 | - | –2400 |
Retrait sur trois ans | 50 000 | 50 000 | 50 000 | –3700 |
Calcul pour un homme célibataire, sans confession et sans enfant, domicilié à Olten (SO), né en 1980, retrait à 65 ans, taux d’imposition 2024. Charge fiscale sans échelonnement: 8973 francs. Économie d’impôts arrondie.
En effectuant des versements dans le pilier 3a, vous préparez votre avenir tout en économisant des impôts. Calculez le montant de votre économie potentielle.
Exemple de calcul de l’économie d’impôts avec caisse de pension
Dans la caisse de pension, les assurés atteignent en général des avoirs d’épargne nettement plus élevés que dans le pilier 3a. Ainsi, en 2022, le retrait moyen dans la prévoyance professionnelle s’élevait à 130 082 francs pour les femmes et à 281 470 francs pour les hommes. Pour les personnes devant payer des impôts sur des montants aussi élevés, le retrait échelonné des avoirs du 2e pilier et des comptes du pilier 3a est d’autant plus intéressant.
| Retrait en années | Caisse de pension | Premier compte 3a | Deuxième compte 3a | Troisième compte 3a | Économie d’impôts en CHF |
|---|---|---|---|---|---|
Retrait sur | 500 000 | 150 000 | - | - | 0 |
Retrait sur | 500 000 | 150 000 | - | - | –3400 |
Retrait sur | 500 000 | 100 000 | 50 000 | - | –5700 |
Retrait sur | 500 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | –7300 |
Calcul pour un homme célibataire, protestant, sans enfant, domicilié à Olten (SO), né en 1980, retrait à 65 ans, taux d’imposition 2024. Charge fiscale sans échelonnement: 53 741 francs. Économie d’impôts arrondie.
| Retrait en années | Première caisse de pension | Deuxième caisse de pension |
Premier compte 3a |
Deuxième compte 3a | Troisième compte 3a |
Économie d’impôts en CHF en comparaison avec le retrait au cours d’une année |
|---|---|---|---|---|---|---|
Retrait sur un an | 450 000 | 200 000 | 150 000 | 50 000 | - | 0 |
Retrait sur deux ans | 450 000 | 200 000 | 150 000 | 50 000 | - | –8600 |
Retrait sur trois ans | 450 000 | 200 000 | 100 000 | 50 000 | 50 000 | –11 300 |
Retrait sur quatre ans | 450 000 | 200 000 | 100 000 | 50 000 | 50 000 | –14 000 |
Retrait sur cinq ans | 450 000 | 200 000 | 100 000 | 50 000 | 50 000 | –16 800 |
Calcul pour un couple marié, sans confession et sans enfant, domicilié à Zurich (ZH), né en 1980, retrait à 65 ans, taux d’imposition 2024. Charge fiscale sans échelonnement: 62 067 francs. Économie d’impôts arrondie.
Si vous voulez profiter des avantages fiscaux du pilier 3a en effectuant des versements réguliers, le mieux est de penser dès maintenant au moment du retrait. Ouvrir plusieurs comptes vous permet d’atténuer l’effet progressif de l’impôt lors du retrait. Une règle simple consiste à ouvrir un nouveau compte ou dépôt à partir de 50 000 francs. Cela suppose que vous y ayez pensé à temps pendant votre vie professionnelle. Nous vous y aidons.
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