La proprietà immobiliare incide sulla situazione fiscale per molti aspetti e in seguito a svariati eventi. Sia l'acquisto che la vendita di un'abitazione di proprietà sono soggetti a oneri, che costituiscono peraltro una voce importante per tutto il periodo del possesso dell'immobile. Tuttavia, tenendo nella debita considerazione determinati aspetti chiave, il carico fiscale può essere ridotto.

I versamenti regolari nella previdenza vincolata (pilastro 3a), ad esempio con Fisca UBS, fruttano un reddito interessante ed esentasse, a tutto beneficio della vostra previdenza per la vecchiaia. Parallelamente, i contributi versati possono essere interamente detratti dal reddito imponibile. Inoltre, gli interessi ipotecari restano elevati e la possibilità di detrarli integralmente offre vantaggi non indifferenti, specialmente in caso di marcata progressione fiscale.

Questa formula vi consente quindi di sommare ulteriori risparmi fiscali a quelli generalmente offerti da un debito ipotecario.

Contrariamente agli investimenti mirati all'incremento del valore, le spese sostenute per rinnovi e manutenzione finalizzati a conservare il valore dell'immobile sono detraibili dall'imposta sul reddito. Nella dichiarazione dei redditi è possibile detrarre i costi effettivi sostenuti oppure un importo forfetario. Inoltre, una gestione accorta consente di ridurre ulteriormente il carico fiscale: ad esempio se i costi complessivi sono superiori alla detrazione forfetaria è utile effettuare più rinnovi minori nell'arco dello stesso anno. Viceversa, è opportuno ripartire interventi piuttosto ingenti su più anni così da poter usufruire di singole detrazioni per un periodo superiore.

Importante: Conservare con cura i giustificativi di investimenti finalizzati a incrementare il valore dell'immobile. In caso di alienazione dell'edificio queste spese potranno essere dedotte dell'imposta sugli utili da sostanza immobiliare in modo che vi vengano imputati solo i costi d'investimento iniziali. Ne consegue che il reddito da capitale inciderà meno, con ripercussioni positive sull'entità dell'imposta sugli utili da sostanza immobiliare.

Qualora intendiate investire il ricavo dalla vendita dell'immobile in cui abitate in un nuovo immobile, avete la possibilità di richiedere il differimento dell'imposta sugli utili da sostanza immobiliare. In questo caso il fisco, pur continuando a pretendere il versamento dell'imposta sugli utili da sostanza immobiliare, lo differisce temporaneamente. Sebbene l'acquisto sostitutivo non debba avvenire immediatamente dopo la vendita, esistono termini applicabili (da uno a cinque anni a seconda del cantone) entro i quali occorre effettuare l'acquisto della nuova abitazione di proprietà per avere la garanzia del differimento.

Esempio di differimento completo dell'imposta sugli utili da sostanza immobiliare in seguito a reinvestimento dell'intero ricavo della vendita:

L'imposta sugli utili da sostanza immobiliare viene differita fintanto che l'oggetto sostitutivo è abitato. Il periodo di possesso dei due immobili viene calcolato congiuntamente. A seconda del cantone l'imposta sugli utili da sostanza immobiliare differita viene ridotta in caso di una vendita successiva dell'oggetto sostitutivo oppure decade (nel cantone di Zurigo, ad esempio, dopo 20 anni).

Per maggiori informazioni contattate il vostro consulente UBS.